Source: Government of Poland in Polish
Rada Ministrów przyjęła pakiet projektów ustaw podatkowych przygotowanych przez Ministerstwo Finansów.
Zmiany obejmują obniżenie obciążeń dla około 3,5 mln podatników rozliczających się według skali podatkowej, wsparcie inwestycji w robotyzację, zwiększenie ulgi dla honorowych krwiodawców oraz działania uszczelniające system podatkowy, w tym w obszarze fundacji rodzinnych.
Korzystniejsze zasady dla podatników rozliczających PIT
Przyjęty przez rząd projekt reformy PIT przewiduje wprowadzenie nowej, trzystopniowej skali podatkowej. Pierwszy próg podatkowy zostanie podniesiony ze 120 tys. zł do 130 tys. zł, a dla dochodów pomiędzy 130 tys. zł a 150 tys. zł zostanie wprowadzona 24-procentowa stawka podatku. Stawka 32 proc. będzie miała zastosowanie dopiero do dochodów przekraczających 150 tys. zł.
Zmiany mają ograniczyć skokowy wzrost obciążeń podatkowych po przekroczeniu obecnego progu podatkowego i zwiększyć dochody do dyspozycji milionów osób osiągających dochody głównie z pracy, działalności wykonywanej osobiście, emerytur i rent.
Najwięksi podatnicy zapłacą więcej
Równocześnie rząd przyjął rozwiązania, które mają finansować obniżki dla klasy średniej oraz wzmacniać sprawiedliwość podatkową.
W tym zakresie przewiduje się podwyższenie o daniny solidarnościowej z 4 proc. do 5 proc. dla osób osiągających dochody przekraczające 1 mln zł rocznie.
Zmiany obejmują także największe przedsiębiorstwa. Dla podatników CIT osiągających przychody przekraczające równowartość 50 mln euro rocznie zostanie wprowadzona nowa stawka CIT w wysokości 22 proc. Obecnie podstawowa stawka tego podatku wynosi 19 proc.
Powrót do poprzedniego limitów ryczałtu
Zmiany w skali podatkowej zostaną sfinansowane również poprzez obniżenie z 2 mln euro do 250 tys. euro limitu przychodów uprawniających do wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ryczałt, jako uproszczona forma opodatkowania z założenia dotyczyć miał podatników prowadzących działalność w niewielkim rozmiarze.
Uszczelnienie zasad opodatkowania fundacji rodzinnych
Rada Ministrów przyjęła również projekt zmian dotyczących fundacji rodzinnych. Zmodyfikowane regulacje mają ograniczyć przypadki wykorzystywania tej instytucji głównie do osiągania korzyści podatkowych i przywrócić jej podstawową funkcję, jaką jest sukcesja majątku rodzinnego i rodzinnych firm.
Projekt przewiduje m.in. uzależnienie preferencyjnego opodatkowania od utrzymywania składników majątku przez co najmniej 2 lata, ograniczenie możliwości prowadzenia działalności za pośrednictwem podmiotów transparentnych podatkowo, objęcie fundacji rodzinnych przepisami dotyczącymi zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC) oraz podwyższenie wybranej stawki opodatkowania z 15 proc. do 19 proc.
Jednocześnie rozszerzone zostanie zwolnienie z PIT dla świadczeń otrzymywanych przez zstępnych (dzieci, wnuki) rodzeństwa fundatorów oraz pasierbów fundatorów i ich zstępnych . Rozwiązanie to ma wspierać sukcesję wielopokoleniową i zachowanie rodzinnych przedsiębiorstw w kolejnych pokoleniach.
Robotyzacja nadal z podatkowym wsparciem
Rząd zdecydował także o przedłużeniu na 10 lat ulgi na robotyzację. Przedsiębiorcy będą mogli zatem nadal odliczać od podstawy opodatkowania do 50 proc. kosztów związanych z inwestycjami w robotyzację procesów produkcyjnych.
Zmiana ma wspierać modernizację przedsiębiorstw, zwiększanie ich produktywności, a w szerszej perspektywie przełożyć się na wzmacnianie konkurencyjności polskiej gospodarki. Projekt przewiduje również doprecyzowanie przepisów budzących wątpliwości interpretacyjne, co ma zwiększyć pewność prawa dla przedsiębiorców.
Większa ulga dla honorowych dawców krwi
Przyjęty projekt zwiększa także o 100% wysokość odliczenia z tytułu honorowego krwiodawstwa. Celem rozwiązania jest wzmocnienie zachęt do oddawania krwi i jej składników oraz poprawa bezpieczeństwa zdrowotnego obywateli.
Koniec ulgi internetowej i ulgi na ekspansję
W ramach przeglądu funkcjonujących preferencji podatkowych rząd zdecydował również o likwidacji ulgi na internet. Zdaniem projektodawców ulga spełniła swoją rolę w okresie, gdy dostęp do internetu nie był powszechny, natomiast obecnie utraciła pierwotne uzasadnienie.
Uchylone zostaną również przepisy dotyczące tzw. ulgi na ekspansję.
Według analiz rządowych preferencja nie przyniosła oczekiwanych efektów gospodarczych i często finansowała działania, które przedsiębiorcy realizowaliby niezależnie od jej funkcjonowania.
Tzw. ulga na ekspansję (wprowadzona w 2022 r. Polskim Ładzie) polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania 100% określonego rodzaju kosztów związanych z promocją i reklamą, np. kosztów uczestnictwa w targach, zakupu przestrzeni reklamowych czy przygotowania strony internetowej. Odliczenie to jest limitowane do kwoty 1 mln zł. Jego jedynym warunkiem, poza poniesieniem określonego rodzaju kosztu, jest wystąpienie efektu w postaci zwiększenia przychodów (w jednym z dwóch następnych lat).
Od 2027 roku
Większość przyjętych przez Radę Ministrów rozwiązań ma wejść w życie od 1 stycznia 2027 r. Pakiet łączy działania prorozwojowe z rozwiązaniami uszczelniającymi system podatkowy oraz zmianami mającymi zwiększyć sprawiedliwość obciążeń podatkowych.